企業(yè)所得稅應(yīng)該計(jì)入什么科目 企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提

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1、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、企業(yè)所得稅提取分錄：提取時(shí)借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅3、上交時(shí)借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款等擴(kuò)展資料企業(yè)所得稅預(yù)繳根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。

4、納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。

5、申報(bào)期結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng)；納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。

6、年度結(jié)束后，原則上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。

7、參考資料來源：百度百科—常用會(huì)計(jì)分錄大全參考資料來源：百度百科—會(huì)計(jì)做賬。

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